高新技術(shù)企業(yè)疑難解答
準(zhǔn)備申請(qǐng)高企的小伙伴們，對(duì)于高企認(rèn)定四大評(píng)分部分，相信您們已經(jīng)是不能再熟悉了。但對(duì)于國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，首先第1關(guān)是“四方會(huì)審”即國(guó)稅部門、地稅部門、財(cái)政部門、科技部門。主要還是稅務(wù)部門審查。您們是否知道稅務(wù)部門怎么審查？
查看所得稅納稅申報(bào)表基本信息表
一是查看申請(qǐng)認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致，對(duì)職工人數(shù)明顯不一致的，影響科技人員占比的，直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。
二是查看研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)和驗(yàn)收情況，對(duì)研發(fā)費(fèi)歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對(duì)，對(duì)工資總額*出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況，無(wú)代扣個(gè)人所得稅的，按“研發(fā)費(fèi)歸集不正確（不實(shí)）”否決。
查看高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表
對(duì)重新申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定資料與優(yōu)惠明細(xì)表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的，直接以材料不符合要求否決。
查看企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表
一是查看財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接，對(duì)前后不一致的，按財(cái)務(wù)核算不規(guī)范處理。
二是查看企業(yè)成長(zhǎng)性，對(duì)收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的，直接“成長(zhǎng)性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。
查看企業(yè)其他申報(bào)材料
一是看注冊(cè)時(shí)間。看企業(yè)成立時(shí)間是否達(dá)到1年，不到1年的，直接否決；
二是查詢企業(yè)所得稅申報(bào)表，原始申報(bào)中有無(wú)核定征收的，對(duì)核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個(gè)納稅年度的，直接否決。
三是查看出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求，成立時(shí)間是否滿三年？全年月平均人數(shù)是否符合20人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師占比是否達(dá)到30%。對(duì)不符合條件的，按中介機(jī)構(gòu)不符，予以否決。
安徽高企認(rèn)定咨詢臥濤：400-0507-580或18755196600（微信同步）
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一是查看申請(qǐng)認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致，對(duì)職工人數(shù)明顯不一致的，影響科技人員占比的，直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。
二是查看研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)和驗(yàn)收情況，對(duì)研發(fā)費(fèi)歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對(duì)，對(duì)工資總額*出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況，無(wú)代扣個(gè)人所得稅的，按“研發(fā)費(fèi)歸集不正確（不實(shí)）”否決。
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對(duì)重新申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定資料與優(yōu)惠明細(xì)表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的，直接以材料不符合要求否決。
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一是查看財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接，對(duì)前后不一致的，按財(cái)務(wù)核算不規(guī)范處理。
二是查看企業(yè)成長(zhǎng)性，對(duì)收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的，直接“成長(zhǎng)性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。
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一是看注冊(cè)時(shí)間。看企業(yè)成立時(shí)間是否達(dá)到1年，不到1年的，直接否決；
二是查詢企業(yè)所得稅申報(bào)表，原始申報(bào)中有無(wú)核定征收的，對(duì)核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個(gè)納稅年度的，直接否決。
三是查看出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求，成立時(shí)間是否滿三年？全年月平均人數(shù)是否符合20人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師占比是否達(dá)到30%。對(duì)不符合條件的，按中介機(jī)構(gòu)不符，予以否決。
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一是查看申請(qǐng)認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致，對(duì)職工人數(shù)明顯不一致的，影響科技人員占比的，直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。
二是查看研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)和驗(yàn)收情況，對(duì)研發(fā)費(fèi)歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對(duì)，對(duì)工資總額*出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況，無(wú)代扣個(gè)人所得稅的，按“研發(fā)費(fèi)歸集不正確（不實(shí)）”否決。
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二是查看企業(yè)成長(zhǎng)性，對(duì)收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的，直接“成長(zhǎng)性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。
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一是看注冊(cè)時(shí)間。看企業(yè)成立時(shí)間是否達(dá)到1年，不到1年的，直接否決；
二是查詢企業(yè)所得稅申報(bào)表，原始申報(bào)中有無(wú)核定征收的，對(duì)核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個(gè)納稅年度的，直接否決。
三是查看出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求，成立時(shí)間是否滿三年？全年月平均人數(shù)是否符合20人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師占比是否達(dá)到30%。對(duì)不符合條件的，按中介機(jī)構(gòu)不符，予以否決。
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二是查看研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)和驗(yàn)收情況，對(duì)研發(fā)費(fèi)歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對(duì)，對(duì)工資總額*出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況，無(wú)代扣個(gè)人所得稅的，按“研發(fā)費(fèi)歸集不正確（不實(shí)）”否決。
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二是查看企業(yè)成長(zhǎng)性，對(duì)收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的，直接“成長(zhǎng)性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。
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一是看注冊(cè)時(shí)間。看企業(yè)成立時(shí)間是否達(dá)到1年，不到1年的，直接否決；
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三是查看出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求，成立時(shí)間是否滿三年？全年月平均人數(shù)是否符合20人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師占比是否達(dá)到30%。對(duì)不符合條件的，按中介機(jī)構(gòu)不符，予以否決。
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