高新技術企業(yè)疑難解答
財務指標對企業(yè)能否申報成為高新技術企業(yè)起關鍵作用，如果財務資料準備不到位，很可能影響高企認定。小編整理匯總了馬鞍山市高企申報中財務數(shù)據(jù)要點及系列問題答疑，希望幫助大家少走彎路。想要申報的朋友們一定不要錯過了，看完您如果有不明白或是想要代理申報的，可以直接致電小編咨詢！
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一、財務資料整體情況
1、各項財務資料的內(nèi)容和數(shù)據(jù)，需符合國家高企管理工作指引與申報通知要求；
2、確保所提供的各財務資料之間內(nèi)容不出現(xiàn)互相矛盾的情況；
3、提前準備企業(yè)自身財務報表、高企研發(fā)費用輔助賬、高新技術產(chǎn)品（服務）合同發(fā)票等相關材料，為來年審計報告的出具及匯算清繳做好準備。
二、研發(fā)費專審報告
1、企業(yè)應按照高企管理工作指引的要求，設置規(guī)范的研發(fā)費用輔助賬，注意研發(fā)費用結構的合理性，研發(fā)費用的歸集不得與管理制度文件中的內(nèi)容相矛盾；
2、研發(fā)專審報告中披露的近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例需滿足5%、4%、3%的比例要求，且三年占比必須在研發(fā)專審中披露；
3、企業(yè)如有委托外部開發(fā)費用，在研發(fā)專審報告中，需明確委外費用是否已按80%計算；
4、研發(fā)專審、年審、納稅申報表中出現(xiàn)研發(fā)費不一致情況，需在專審報告中提供合理的情況說明；
5、如無特殊情況，年報與納稅申報表中期間明細表中研發(fā)費用數(shù)據(jù)應保持一致，研發(fā)專審與納稅申報表中高企優(yōu)惠明細表中數(shù)據(jù)應保持一致。
三、高新技術產(chǎn)品（服務）專審報告
1、高新技術產(chǎn)品（服務）收入指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，獲得的產(chǎn)品性、服務性與技術性收入總和；
2、高品專審中的總收入是指收入總額減去不征稅收入，其中不征稅收入需同時在高品專審與納稅申報表中體現(xiàn)；
3、高品專審中披露的近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例需大于60%，其中主要產(chǎn)品（服務）收入需超過高品收入的50%；對于目前收入還未達到占比要求的企業(yè)，請盡快確認企業(yè)年度收入情況，避免出現(xiàn)占比不達標的一票否情況；
4、高品專審中需披露各高新技術產(chǎn)品（服務）收入對應的企業(yè)申報的增值稅征稅項目及稅率；
5、高品專審中主要產(chǎn)品（服務）的高新技術領域應與企業(yè)申報的主領域保持一致；
6、高品專審報告中的內(nèi)容與企業(yè)所提供的合同、發(fā)票內(nèi)容不應出現(xiàn)矛盾。
四、年度財務審計報告
1、年審報告附件中，需提供完整的年度財務審計報告和每年的財務情況說明書；
2、年審報告中，各報表的內(nèi)容與報表附注的內(nèi)容應保持一致；
3、年審報告中，若出現(xiàn)期初期末數(shù)據(jù)不一致的情況，需在附件中提供合理的情況說明。
五、納稅申報表
1、若企業(yè)在成立當年未開戶，從而缺少某年的納稅申報表，則必須提供企業(yè)的稅種鑒定證明材料；
2、企業(yè)應盡可能地每年進行研發(fā)費加計扣除申報；
3、基礎信息表中104從業(yè)人數(shù)應與企業(yè)的人力資源情況數(shù)據(jù)中職工總數(shù)及證明材料人員數(shù)據(jù)基本保持一致；
4、基礎信息表中105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)應與所選主領域具有關聯(lián)性；
5、應注意資產(chǎn)折舊、攤銷數(shù)據(jù)分配合理性，企業(yè)如有生產(chǎn)設備等非研發(fā)設備，則資產(chǎn)折舊、攤銷數(shù)據(jù)應合理分配到研發(fā)與生產(chǎn)過程。
六、企業(yè)成長性
凈資產(chǎn)增長率= 1/2×(第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）-1；
銷售收入增長率= 1/2×(第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入）-1；
第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按兩年計算；第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。